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Cette page présente un exemple d'une écriture comptable pour une opération d'achat et de son règlement en comptabilité de trésorerie et la symétrie de l'opération entre le relevé bancaire (ci-dessous) et l'écriture comptable.

récap.

comptabilité de trésorerie

opération comptable courante d'achat

symétrie relevé bancaire

Cette page montre le flux financier d'une opération comptable d'achat ou vente sur le relevé bancaire.

En comptabilité de trésorerie, le relevé bancaire est utilisé comme base de saisie d'une opération comptable courante d'achat ou vente.

Un justificatif (facture, ticket de caisse) doit cependant être lié à l'écriture comptable et au relevé bancaire concerné. Ce justificatif sera requis pour les opérations de collecte ou déduction de la tva.

Des sites ou pages web dédiés à la comptabilité (niveau introduction) peuvent mieux montrer une opération comptable courante d'achat en comptabilité de trésorerie.

Exemple du paiement d'une opération d'achat sur un relevé de compte bancaire

Exemple d'une écriture comptable d'achat
JOURNAL DE BANQUE DE L'ENTREPRISE MARCHE		flux entrant	flux sortant
Num. de compte	Opération	Débit	Crédit	Date
605MAT	Fact.536524 achat 20 rouleaux	450,00		04.04.2024
512BQ01	Paiement VENDEUR ROUL fact.536524		450,00	04.04.2024	👈

Avec prise en compte de la tva

Pour exemple, cette écriture applique un taux de tva de 20% et considère que c'est une opération commerciale en France.

En comptabilité de trésorerie, il est possible de ne pas prendre en compte le montant de la tva et de comptabiliser le montant ttc.

Cependant, la prise en compte de la tva pour les entreprises concernées permet de faciliter la gestion du fait que les montants liés à la tva sont centralisés dans un compte dédié (pour la tva déductible sur achats: 44566).

Exemple d'une écriture comptable d'achat
JOURNAL DE BANQUE DE L'ENTREPRISE MARCHE		flux entrant	flux sortant
Num. de compte	Opération	Débit	Crédit	Date
605MAT	Fact.536524 achat 20 rouleaux	375,00		04.04.2024
44566	TVA déductible 20 % matière p 20r	75,00		04.04.2024
512BQ01	Paiement VENDEUR ROUL fact.536524		450,00	04.04.2024	👈

L'écriture de trésorerie (sur un relevé bancaire) doit montrer le total ttc. Il n'y a pas d'impact sur le compte de trésorerie (512BQ...) pour une opération comptable d'achat ou de vente.

Seul le montant de la tva liquidé (chaque mois ou trimestriellement...) apparait sur le relevé bancaire au débit si la tva collectée de la période est supérieur à la tva déductible ou au crédit dans le cas contraire. La liquidation de la tva est une opération ou écriture comptable distincte.

Du côté de la comptabilité de l'entreprise, le mouvement débiteur sur le relevé bancaire peut porter à confusion du fait que ce mouvement est créditeur dans le compte financier (512BQ01) de l'entreprise.

Ce mouvement sur le relevé bancaire est un vocabulaire bancaire qui s'applique à la comptabilité de la banque.

En d'autres mots, ce montant est un débit qui vient en diminution des ressources ou augmentation des emplois de la banque du client (l'entreprise Marche).

Pour plus d'information, cette page montre le mouvement comptable du côté de la banque.

Cette écriture comptable montre une écriture comptable qui apparaît au crédit du compte financier 512BQ01 dans l'entreprise MARCHE et apparaît au débit du relevé de banque de l'entreprise.

Une écriture comptable doit toujours être équilibrée. Dans cet exemple, un compte de gestion, 605MAT achat de matériel est débité (en d'autres mots, c'est une entrée de matériel) dans la comptabilité de l'entreprise.

Ce débit entraîne une sortie dans le compte financier de l'entreprise (un paiement). C'est ce montant (avec 👈) qui doit exactement apparaître dans le relevé bancaire, dans la colonne opposée ici au débit pour un paiement (512BQ01).