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Cette page présente un exemple d'une écriture comptable pour une opération de vente en comptabilité de trésorerie et montre la symétrie de l'opération entre le relevé bancaire (ci-dessous) et l'opération comptable.

récap.

comptabilité de trésorerie

opération comptable courante de vente

symétrie relevé bancaire

Cette page montre le flux financier d'une opération comptable d'achat ou vente sur le relevé bancaire.

En comptabilité de trésorerie, le relevé bancaire est utilisé comme base de saisie d'une opération comptable courante d'achat ou vente.

Un justificatif (facture, ticket de caisse) doit cependant être lié à l'écriture comptable et au relevé bancaire concerné. Ce justificatif sera requis pour les opérations de collecte ou déduction de la tva.

Des sites ou pages web dédiés à la comptabilité (niveau introduction) peuvent mieux montrer une opération comptable courante d'achat en comptabilité de trésorerie.

Exemple d'une opération de paiement d'une vente sur un relevé de compte bancaire

Ce type d'opération qui est en faveur du titulaire du compte bancaire, c'est-à-dire l'entreprise ROUL, peut aussi être qualifié de mouvement créditeur.

Du côté de la comptabilité de l'entreprise, le terme créditeur sur le relevé bancaire peut porter à confusion du fait que ce mouvement est débiteur dans le compte financier (512BQCP) de l'entreprise.

Ce terme, employé dans ce contexte est un vocabulaire bancaire qui s'applique à la comptabilité de la banque.

En d'autres mots, ce montant est bien une sortie de trésorerie, mais une sortie de trésorerie de la banque en faveur du client (l'entreprise Roul).

Pour plus d'information, cette page montre le mouvement comptable du côté de la banque.

Exemple d'une écriture comptable de vente
JOURNAL DE BANQUE DE L'ENTREPRISE ROUL		flux entrant	flux sortant
Num. de compte	Opération	Débit	Crédit	Date
512BQCP	Fact.536524 encaissement 20 rouleaux	450,00		04.04.2024	👈
707MAT	Fact.536524 vente de 20 rouleaux		450,00	04.04.2024

Avec prise en compte de la tva

Pour exemple, cette écriture applique un taux de tva de 20% et considère que c'est une opération commerciale en France.

En comptabilité de trésorerie, il est possible de ne pas prendre en compte le montant de la tva et de comptabiliser le montant ttc.

Cependant, la prise en compte de la tva pour les entreprises concernées permet de faciliter la gestion du fait que les montants liés à la tva sont centralisés dans un compte dédié (pour la tva collectée sur ventes: 44571).

Exemple d'une écriture comptable de vente
JOURNAL DE BANQUE DE L'ENTREPRISE ROUL		flux entrant	flux sortant
Num. de compte	Opération	Débit	Crédit	Date
512BQCP	Fact.536524 encaissement 20 rouleaux	450,00		04.04.2024	👈
707MAT	Fact.536524 vente de 20 rouleaux		375,00	04.04.2024
44571	TVA coll. 20 % matière p 20r		75,00	04.04.2024

L'écriture de trésorerie (sur un relevé bancaire) doit montrer le total ttc. Il n'y a pas d'impact sur le compte de trésorerie (512BQ...) pour une opération comptable d'achat ou de vente.

Seul le montant de la tva liquidé (chaque mois ou trimestriellement...) apparait sur le relevé bancaire au débit si la tva collectée de la période est supérieur à la tva déductible ou au crédit dans le cas contraire. La liquidation de la tva est une opération ou écriture comptable distincte.

Cette écriture comptable montre une écriture comptable qui apparaît au débit du compte financier 512BQCP dans l'entreprise ROUL, apparaît au crédit du relevé de banque de l'entreprise.

Une écriture comptable doit toujours être équilibrée et dans cet exemple, un compte de vente 707MAT vente de matériels est crédité (en d'autres mots, c'est un flux en sortie) dans la comptabilité de l'entreprise qui entraîne un flux financier entrant (le débit du compte 512BQCP).

Le débit du compte financier dans l'entreprise est matérialisé par le montant exacte qui doit apparaître sur le relevé bancaire dans la colonne opposée (mouvement créditeur).